专精特新企业的四个税务风险

　　作为专精特新企业，您正处于高速成长期，承担着培育上下游配套产业链的重要职责。然而，国家税务总局常州市税务局在对当地的专精特新企业进行走访调研时发现，一些企业在与上下游企业衔接过程中忽视了涉税管理工作，存在一些潜在风险，可能对企业后续发展产生不利影响。以下是专精特新企业面临的四个税务风险。

风险一：接受异常(虚开)发票风险

　　在与上游新供应商衔接时，企业应特别注意防范收受异常发票或虚开发票的风险。一些企业在拓展市场和开发新产品时，引入了新的上游供应商。然而，如果这些供应商要求现金支付，企业应格外警惕。异常发票或虚开发票可能给企业造成重大损失。建议专精特新企业在引入新供应商时，严格审核其纳税信用资质，尽量进行实地考察，以最大限度地防范虚开发票风险。

风险二：以暂估成本税前扣除风险

　　部分专精特新企业在成长初期，由于固定资产投资较多，导致运营资金不足，因此会拉长部分供应商的付款账期。在跨年度支付货款时，企业需要注意暂估成本未按要求纳税调整的风险。财务人员应在企业所得税年度汇算清缴时，关注营业成本中是否包含暂估材料。如果在清缴前未取得相应发票，应按规定进行纳税调整，并在取得发票后更正申报表。需要的话，可以委托涉税专业服务机构在汇算清缴前开展审计，以防范此类风险。

风险三：超比例佣金支出风险

　　部分专精特新企业由于行业惯例等原因，需要支付较高比例的销售佣金。然而，根据相关政策规定，一般企业销售佣金的税前扣除限额为所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%。一些企业为了多在税前扣除销售佣金，可能通过变更合同内容和发票品名等方式来达到合规的表面要求

　　.为了达到合规的表面要求，企业可能会通过变更合同内容和发票品名等方式来增加销售佣金的金额。然而，这种行为存在超比例佣金支出的风险。如果企业支付的销售佣金超过规定的限额，税务机关可能会对超出部分进行税前扣除的调整，并要求企业补缴相应的税款和滞纳金。因此，专精特新企业在支付销售佣金时，应注意确保佣金支出在规定范围内，并保留相关合同、发票和付款凭证等证据，以便备案和税务核查。

风险四：误将其他费用计入研发费用风险

　　作为专精特新企业，研发费用是您的重要支出项目。然而，有些企业可能会将与研发无关的费用误认为是研发费用，将其计入研发费用中以获得更多的税前扣除额度。这种行为存在误将其他费用计入研发费用的风险。税务机关对企业的研发费用会进行审核，如果发现企业将非研发费用计入研发费用，将会要求企业进行税前扣除的调整，并可能处以相应的税款和滞纳金。因此，专精特新企业在申报研发费用时，应严格按照相关规定确定费用的归类，并保留相关的支出凭证和研发项目的备案材料，以备税务核查时使用。

　　总之，作为专精特新企业，您需要重视税务管理工作，防范潜在的税务风险。建议您加强对供应商的审核和监管，确保合规纳税;遵循税法规定，确保暂估成本和销售佣金的合理性和合规性;严格区分研发费用和其他费用，并保留相关证据备查。如有需要，您还可以咨询涉税专业机构或税务机关，获取更具体的指导和建议。

　　文章由：特讯·专精特新 www.gztexun.com 整理

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